Overheadkosten

Verhouding kosten producten binnen programma

Financien Naar programmabegroting

Portefeuillehouder: Wethouder Van den Beucken

Wat willen we bereiken?

Overhead

Een ingrijpende wijziging van de wet- en regelgeving Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is dat de lasten en baten van overhead niet meer afzonderlijk worden toegerekend aan de beleidsprogramma's. De lasten en baten van overhead worden centraal verantwoord op dit collegeproduct. Onder overhead wordt verstaan het geheel van functies en kosten gericht op de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Voorbeelden hiervan zijn Huisvesting, Management, Financiën, Personeel & Organisatie, Inkoop, Juridische zaken, Control, Interne en Externe communicatie, Bestuurszaken en ondersteuning. Op deze wijze wordt inzicht gegeven in de concernbrede kosten overhead en daarnaast is door een éénduidige systematiek een betere vergelijking mogelijk met andere gemeenten.

Onderdeel van de verdere implementatie is het formuleren van de tactische doelstelling voor wat betreft dit collegeproduct.

Indicator

JR 2015

2017

2018

2019

2020

Geen indicatoren gedefinieerd voor dit collegeproduct

Onderdeel van de verdere implementatie is het formuleren van de tactische doelstelling voor wat betreft dit collegeproduct. Aan de hand van de te formuleren tactische doelstelling wordt dit structureel opgenomen in de begroting.

Wat mag het kosten?

Bedragen x 1000

CollegeproductBaten / Lasten2017201820192020
OverheadkostenBaten699699699699
Lasten36.05235.47235.36235.471
Totaal Overheadkosten-35.353-34.772-34.663-34.772

Bedragen x 1000

OrganisatieproductBaten / Lasten2017201820192020
Facility managementBaten196196196196
Lasten973971969967
Groot materieelBaten0000
Lasten1.1691.1091.093990
HuisvestingBaten38383838
Lasten5.4375.6065.5485.485
InformatiemanagementBaten190190190190
Lasten5.1414.6494.6224.582
Personeel en organisatieBaten22222222
Lasten1.9682.0892.0872.086
Totaal overheadkosten afdelingenBaten253253253253
Lasten21.36421.04821.04321.362
Totaal-35.353-34.772-34.663-34.772

De lasten en baten verantwoord onder Facility management, Groot materieel, Huisvesting, Informatie-management en Personeel en Organisatie zijn exclusief de personele lasten. Alle personele lasten en baten van de overhead worden verantwoord op het organisatieproduct ‘Totale overheadkosten afdelingen.

Aandachtspunt is dat de kosten van groot materieel, in tegenstelling tot de landelijke richtlijnen, vanuit praktische overwegingen vooralsnog zijn opgenomen onder overhead. Bij de verdere implementatie van de vernieuwing BBV wordt dit nog nader bekeken.